Dopady digitalizace účetních dat na efektivitu daňových kontrol
Autor(ka) práce:
Štěpánek, Ondřej
Typ práce:
Diplomová práce
Vedoucí práce:
Kovács, Radek
Oponenti práce:
Lauterkranz, Jan
Jazyk práce:
Česky
Abstrakt:
Diplomová práce analyzuje dopady digitalizace účetních dat a elektronického podávání daňových výkazů na efektivitu daňových kontrol v České republice. Teoretická část popisuje proměnu účetnictví v digitálním prostředí, datové formáty a elektronické způsoby předávání údajů veřejné správě a digitalizační rámec správy daní včetně kontrolního hlášení DPH. Empirická část na základě otevřených dat Ministerstva financí a ročních zpráv Finanční správy sleduje vývoj počtu daňových kontrol, doměřených částek a průměrného doměrku na jednu kontrolu v letech 2010–2025, a to v nominálním i reálném vyjádření. Statistické ověření potvrzuje strukturální změnu kontrolní činnosti spojenou se zavedením kontrolního hlášení: počet kontrol dlouhodobě klesá, zatímco průměrný výnos na jednu kontrolu roste. Podíl kontrol s doměrkem se přitom u daně z přidané hodnoty zvyšoval rychleji než u daně z příjmů právnických osob, což odpovídá cílenějšímu výběru případů na základě dat z kontrolního hlášení. Po očištění o inflaci je obraz zlepšení méně výrazný, než naznačují nominální údaje. Práce dokládá proměnu kontrolní činnosti od plošných kontrol k menšímu počtu cílenějších zásahů, diskutuje limity interpretace a nastiňuje výhled spojený se směrnicí ViDA a povinnou elektronickou fakturací.
Klíčová slova:
daňová kontrola; efektivita daňových kontrol; digitalizace účetních dat; kontrolní hlášení DPH; DPPO; doměřená daň; Finanční správa České republiky
Název práce:
The Impact of the Digitalisation of Accounting Data on the Effectiveness of Tax Audits
Autor(ka) práce:
Štěpánek, Ondřej
Typ práce:
Diploma thesis
Vedoucí práce:
Kovács, Radek
Oponenti práce:
Lauterkranz, Jan
Jazyk práce:
Česky
Abstrakt:
This thesis analyses the impact of the digitalisation of accounting data and the electronic filing of tax returns on the effectiveness of tax audits in the Czech Republic. The theoretical part describes the transformation of accounting in a digital environment, data formats and the electronic channels through which information is submitted to public administration, and the digitalisation framework of tax administration, including the VAT ledger statement. Drawing on the open data of the Ministry of Finance and the annual reports of the Financial Administration, the empirical part examines the development of the number of tax audits, the amounts of additionally assessed tax and the average assessment per audit between 2010 and 2025, in both nominal and real terms. Statistical testing confirms a structural change in audit activity associated with the introduction of the VAT ledger statement: the number of audits has been falling over the long term, while the average yield per audit has been rising. The share of audits resulting in an additional assessment grew faster for value added tax than for corporate income tax, which is consistent with a more targeted selection of cases based on ledger statement data. Once adjusted for inflation, the picture of improvement is less pronounced than the nominal figures suggest. The thesis documents a shift in audit activity from broad coverage towards a smaller number of more targeted interventions, discusses the limits of interpretation and outlines the outlook associated with the ViDA Directive and mandatory electronic invoicing.
Klíčová slova:
tax audit; VAT ledger statement; effectiveness of tax audits; digitalisation of accounting data; additionally assessed tax; corporate income tax; Financial Administration of the Czech Republic