Analysis of applicability and transferability of the corporation tax losses within the EU
| Thesis title: | Analýza uplatnění a přenositelnosti daňových ztrát v rámci EU |
|---|---|
| Author: | Fuksová, Barbara |
| Thesis type: | Diplomová práce |
| Supervisor: | Říhová, Lucie |
| Opponents: | Vančurová, Alena |
| Thesis language: | Česky |
| Abstract: | Tato diplomová práce analyzuje zacházení s daňovými ztrátami v ČR ve vnitrostátních a přeshraničních situacích v kontextu doporučení Evropské komise a trendů zacházení se ztrátami, které vycházejí z judikatury Evropského soudního dvora. Neexistence okamžitých úlev za ztráty vede k asymetrii zdanění, která je jednou z příčin omezení fungování jednotného vnitřního trhu EU. Ze srovnání s ostatními členskými státy Unie vychází Česká republika jako země s podprůměrnými možnostmi získání úlev za ztráty. Patří mezi 8 členských států, kde dosud nebyl zaveden žádný systém vnitrostátního skupinového zdanění. Možností, jak získat okamžité úlevy za ztráty ve vnitrostátních situacích, zůstává zařazení daňově transparentních subjektů do skupinové struktury. Přeshraniční úlevy za ztráty lze získat jen v případě podnikání v určitých státech buď prostřednictvím transparentních entit, nebo stálých provozoven. Tento způsob získání úlev za ztráty však odporuje výkladu svobody usazování, podle kterého by nemělo docházet k diskriminaci na základě právní formy podnikání. |
| Keywords: | stálá provozovna; skupinové zdanění; vnitrostátní a přeshraniční úleva za ztráty; daňová ztráta |
| Thesis title: | Analysis of applicability and transferability of the corporation tax losses within the EU |
|---|---|
| Author: | Fuksová, Barbara |
| Thesis type: | Diploma thesis |
| Supervisor: | Říhová, Lucie |
| Opponents: | Vančurová, Alena |
| Thesis language: | Česky |
| Abstract: | This thesis analyses the treatment of tax losses in the Czech Republic in national and cross-border situations in the context of the recommendations of the European Commission and trends in treatment of losses, based on the cases of the European Court of Justice. Lack of immediate relief for losses leads to asymmetry of taxation, which is one of the causes of limitation functioning of the EU internal market. The comparison with other EU Member States based Czech Republic as a country with below-average possibilities of obtaining relief for losses. These include the 8 Member States have not yet adopted any national system of group taxation. Ways to get immediate relief for losses in domestic situations, including remains fiscally transparent entities in the group structure. Cross-border loss relief is available only if doing business in certain countries either by means of transparent entities or permanent establishments. This method of obtaining relief for losses is contrary to the interpretation of freedom of establishment, according to which there should be no discrimination on the basis of the legal form of business. |
| Keywords: | permanent establishment; group taxation; national and cross-border relief for losses; tax loss |
Information about study
| Study programme: | Finance a účetnictví/Zdanění a daňová politika |
|---|---|
| Type of study programme: | Magisterský studijní program |
| Assigned degree: | Ing. |
| Institutions assigning academic degree: | Vysoká škola ekonomická v Praze |
| Faculty: | Faculty of Finance and Accounting |
| Department: | Department of Public Finance |
Information on submission and defense
| Date of assignment: | 11. 4. 2013 |
|---|---|
| Date of submission: | 30. 6. 2013 |
| Date of defense: | 21. 8. 2013 |
| Identifier in the InSIS system: | https://insis.vse.cz/zp/42737/podrobnosti |