The Analysis of the VAT gap
| Thesis title: | Analýza mezery DPH |
|---|---|
| Author: | Zídková, Hana |
| Thesis type: | Disertační práce |
| Supervisor: | Pavel, Jan |
| Opponents: | Kubátová, Květa; Nerudová, Danuše |
| Thesis language: | Česky |
| Abstract: | Tato práce se zabývá metodami výpočtu mezery DPH, což je rozdíl mezi teoretickou daňovou povinností k DPH v celé ekonomice a skutečně vybranou akrualizovanou DPH. Mezera DPH je vyjádřena relativně k teoretické daňové povinnosti a je aproximací úrovně daňových úniků. V České republice v letech 2002 až 2010 je kalkulována dvěma metodami. Její hodnota vychází v průměru 16 až 17 % s tím, že v posledních pěti letech se zvyšuje z 11 % na 26 %. Práce dále analyzuje determinanty mezery DPH v členských státech EU v letech 2000 až 2006. Jako hlavní daňové faktory jsou identifikovány podíl výnosů z DPH na celkových daňových příjmech a dále daňová kvóta, které mezeru DPH snižují. Složitost systému vyjádřená počtem sazeb DPH, rozdíl mezi sazbami a počtem otázek položených Soudnímu dvoru EU naopak mezeru DPH zvyšuje. Dalším významným faktorem je index vnímání korupce, jehož vyšší hodnoty (nižší korupce) snižují mezeru DPH. |
| Keywords: | determinanty mezery DPH; teoretická daňová povinnost; metoda shora dolů; mezera DPH |
| Thesis title: | The Analysis of the VAT gap |
|---|---|
| Author: | Zídková, Hana |
| Thesis type: | Dissertation thesis |
| Supervisor: | Pavel, Jan |
| Opponents: | Kubátová, Květa; Nerudová, Danuše |
| Thesis language: | Česky |
| Abstract: | The dissertation thesis describes the methods of calculation of the VAT gap. VAT gap is the difference between the theoretical VAT liability in the whole economy and the accrued VAT receipts. It is expressed in relative terms to the theoretical VAT liability and it approximates the amount of the VAT evasion. The VAT gap in the Czech Republic in the years 2002 to 2010 ranges in average from 16 to 17 %. It is steadily increasing from 11 % to 26 % during the last 5 years of the relevant period. Furthermore, the thesis also analyses the determinants of the VAT gap in the EU member states in the years 2000 to 2006. The share of VAT on total tax revenues and the Tax quota were identified as main tax factors that reduce the VAT gap. On the other hand, the complexity of the VAT system, expressed by the number of VAT rates, the difference between them and the number of preliminary questions to the European Court of Justice, increases the VAT gap. Further significant factor influencing the VAT gap in the negative direction is the Corruption perception Index. |
| Keywords: | determinants of the VAT gap; top-down method; theoretical VAT liability ; VAT gap |
Information about study
| Study programme: | Finance a účetnictví/Finance |
|---|---|
| Type of study programme: | Doktorský studijní program |
| Assigned degree: | Ph.D. |
| Institutions assigning academic degree: | Vysoká škola ekonomická v Praze |
| Faculty: | Faculty of Finance and Accounting |
| Department: | Department of Public Finance |
Information on submission and defense
| Date of assignment: | 1. 2. 2013 |
|---|---|
| Date of submission: | 1. 3. 2014 |
| Date of defense: | 27. 2. 2014 |
| Identifier in the InSIS system: | https://insis.vse.cz/zp/46080/podrobnosti |