EU's Measures Against Income Tax Optimalisation

Thesis title: Opatření EU proti daňové optimalizaci v oblasti daně z příjmů
Author: Hortíková, Kateřina
Thesis type: Diplomová práce
Supervisor: Tepperová, Jana
Opponents: Tecl, Jan
Thesis language: Česky
Abstract:
Tato diplomová práce se zabývá analýzou balíčku opatření Evropské Unie proti vyhýbání se daňovým povinnostem (Anti Tax Avoidance Package). Tento balíček byl přijat v návaznosti na projekt Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj s názvem Base Erosion and Profit Shifting (BEPS). Jedná se o souhrn opatření, která mají za cíl omezit daňové úniky způsobené zejména narušováním základů daně a přesouváním zisků v rámci nadnárodních skupin podniků. V teoretické části práce je stručně popsán projekt BEPS, následuje pak podrobný rozbor balíčku EU. Praktická část práce má za cíl analyzovat dopad přijetí balíčku v České republice na vybraném opatření, limitace daňové uznatelnosti zaplacených úroků. Pro analýzu byla použita reálná data tří českých společností. U těchto společností byl formou případové studie prozkoumán rozdílný daňový dopad v případě aplikace současného pravidla proti nízké kapitalizaci a nově navrhovaného pravidla limitující daňově uznatelné úroky do výše 30 % EBITDA.
Keywords: ATAD; odčitatelnost úroků; nízká kapitalizace; BEPS; ATAP; EU
Thesis title: EU's Measures Against Income Tax Optimalisation
Author: Hortíková, Kateřina
Thesis type: Diploma thesis
Supervisor: Tepperová, Jana
Opponents: Tecl, Jan
Thesis language: Česky
Abstract:
This diploma thesis provides an analysis of the Anti-Tax Avoidance Package (ATAP) proposed by European Union. This package was adopted in relation to OECD's Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) project. It consists of measures that aim to reduce the level of tax avoidance caused mainly by base erosion and profit shifting within multinational corporations. The theoretical part of the thesis consists of brief introduction of the BEPS project, followed by detailed analysis of the EU package. The practical part tends to analyse the possible impact of the package implementation in Czech Republic on selected measure, tax limitation of paid interests deductibility. Real data of three Czech companies were used for the analysis. The author used the method of a case study to compare tax impacts of current thin capitalisation rule application against the proposed rule limiting the interest deductibility up to 30 % of EBITDA.
Keywords: thin capitalisation; EU; BEPS; ATAD; ATAP; interest limitation

Information about study

Study programme: Finance a účetnictví/Zdanění a daňová politika
Type of study programme: Magisterský studijní program
Assigned degree: Ing.
Institutions assigning academic degree: Vysoká škola ekonomická v Praze
Faculty: Faculty of Finance and Accounting
Department: Department of Public Finance

Information on submission and defense

Date of assignment: 21. 3. 2016
Date of submission: 15. 1. 2017
Date of defense: 26. 1. 2017
Identifier in the InSIS system: https://insis.vse.cz/zp/57070/podrobnosti

Files for download

    Last update: