Analysis of Value Added Tax Collection and the Tax Gap from 2015 to 2023

Thesis title: Analýza výběru daně z přidané hodnoty a daňová mezera v letech 2015 až 2023
Author: Srubjanová, Pavlína
Thesis type: Diplomová práce
Supervisor: Štípek, Vladimír
Opponents: Vebrová, Ludmila
Thesis language: Česky
Abstract:
Tato diplomová práce se zaměřuje na analýzu výběru daně z přidané hodnoty a vývoj daňové mezery v České republice v období let 2015 až 2023. Teoretická část vysvětluje princip DPH a její vývoj, možné daňové úniky a opatření zavedená proti nim, v poslední řadě možnosti výpočtu daňové mezery. Praktická část má za cíl vyčíslit daňovou mezeru a možné vlivy na její výši po zavedení jednotlivých opatření. Například kontrolní hlášení, režim převedení daňové povinnosti nebo EET. Pro vlastní výpočty je použita hrubá metoda výpočtu z očištěného HDP získaného výdajovou metodou v běžných cenách, s použitím implicitní sazby DPH a průměrné vážené sazby z modelu WAR, poskytnuté českým statistických úřadem a finanční správou. V závěru práce je vypočítaná výše daňové mezery porovnávána s výsledky evropské unie, která každoročně zveřejňuje reporty ohledně daňové mezery celé EU. Práce došla k závěru, že daňová mezera se ve sledovaném období snižuje, ale stále je nutné proti daňovým únikům bojovat, protože se jedná o desítky miliard ročně.
Keywords: teoretická daňová povinnost; daň z přidané hodnoty; daňové úniky; mezera DPH
Thesis title: Analysis of Value Added Tax Collection and the Tax Gap from 2015 to 2023
Author: Srubjanová, Pavlína
Thesis type: Diploma thesis
Supervisor: Štípek, Vladimír
Opponents: Vebrová, Ludmila
Thesis language: Česky
Abstract:
This thesis focuses on the analysis of the collection of value added taxes and the development of the tax gap in the Czech Republic in the period 2015-2023. The theoretical part explains the principle of VAT and its development, possible tax evasion and measures introduced against it, and last but not least the possibilities of calculating the tax gap. The practical part aims to quantify the tax gap and possible effects on its level after the introduction of individual measures. For example, control statements, the reverse charge scheme or the EET. For the actual calculations, a crude method of calculation is used from the adjusted GDP obtained by the expenditure method in current prices, using the implicit VAT rate and the weighted average rate from the WAR model provided by the Czech Statistical Office and the tax administration. At the end of the paper, the calculated tax gap is compared with the results of the European Union, which publishes annual reports on the tax gap of the whole EU. The paper concludes that the tax gap is decreasing in the period under review, but that it is still necessary to fight tax evasion, as it involves tens of billions per year.
Keywords: VAT GAP; VAT; tax evasion; tax avoidance

Information about study

Study programme: Hospodářská politika
Type of study programme: Magisterský studijní program
Assigned degree: Ing.
Institutions assigning academic degree: Vysoká škola ekonomická v Praze
Faculty: Faculty of Economics
Department: Department of Economic and Social Policy

Information on submission and defense

Date of assignment: 28. 5. 2024
Date of submission: 19. 8. 2024
Date of defense: 18. 9. 2024
Identifier in the InSIS system: https://insis.vse.cz/zp/88521/podrobnosti

Files for download

    Last update: