Tax analysis of employee stock and option plans in the international perspective
| Thesis title: | Daňová analýza zaměstnaneckých akciových a opčních plánů v mezinárodním kontextu |
|---|---|
| Author: | Mihaliková, Monika |
| Thesis type: | Diplomová práce |
| Supervisor: | Tepperová, Jana |
| Opponents: | Mareš, Jan |
| Thesis language: | Česky |
| Abstract: | Předkládaná diplomová práce se zabývá problematikou zaměstnaneckých akciových a opčních plánů jako jedné z forem odměňování zaměstnanců v kontextu daně z příjmu fyzických osob a pojistného na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění. Cílem práce je zjistit, jak se liší daňový režim a výše povinných odvodů na pojistném u zaměstnaneckých plánech ve čtyřech vybraných zemí – České republice, Maďarsku, Německu, Spojených státech amerických. První část této práce se zaměřuje na oblast zaměstnaneckých benefitů a historii zaměstnaneckého vlastnictví, dále pak detailně popisuje různé typy zaměstnaneckých plánů. Následující část je věnovaná zdanění těchto plánů, přičemž podrobně rozebírá novelu zákona o daních z příjmů, ve které dochází k odložení okamžiku zdanění u příjmu ze zaměstnaneckých plánů a která nabyla účinnost dne 1. ledna 2024. Dále detailně popisuje odvody na pojistné na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění v České republice. V závěrečné části práce je provedena komparativní analýza čisté mzdy a efektivního zdanění ve vybraných zemích. |
| Keywords: | zaměstnanecké benefity; zaměstnanecké akciové plány; zaměstnanecké opční plány; daň z příjmu; zdravotní pojištění; sociální zabezpečení; efektivní zdanění |
| Thesis title: | Tax analysis of employee stock and option plans in the international perspective |
|---|---|
| Author: | Mihaliková, Monika |
| Thesis type: | Diploma thesis |
| Supervisor: | Tepperová, Jana |
| Opponents: | Mareš, Jan |
| Thesis language: | Česky |
| Abstract: | The thesis is dealing with the issue of employee stock and option plans as one of the forms of employee remuneration in the context of personal income tax and social security and health insurance. The aim of this thesis to determine how the tax regime and the amount of mandatory contributions to employee benefit plans differ in four selected countries - the Czech Republic, Hungary, Germany, the United States of America. The first part of this paper focuses on the topic of employee benefits and the history of employee ownership, describing the different types of employee plans. The following section analyses the taxation of these plans, detailing the amendment to the Income Tax Act, which postpones the time of taxation for income from employee plans and takes effect on 1 January 2024. Furthermore, it provides a detailed description of the social security and health insurance contributions in the Czech Republic. The final part of the paper provides a comparative analysis of net pay and effective taxation in selected countries. |
| Keywords: | income tax; social security; effective taxation; employee stock plans; employee benefits; health insurance; employee stock option plans |
Information about study
| Study programme: | Zdanění a daňová politika |
|---|---|
| Type of study programme: | Magisterský studijní program |
| Assigned degree: | Ing. |
| Institutions assigning academic degree: | Vysoká škola ekonomická v Praze |
| Faculty: | Faculty of Finance and Accounting |
| Department: | Department of Public Finance |
Information on submission and defense
| Date of assignment: | 23. 10. 2023 |
|---|---|
| Date of submission: | 11. 1. 2025 |
| Date of defense: | 6. 2. 2025 |
| Identifier in the InSIS system: | https://insis.vse.cz/zp/86168/podrobnosti |