European VAT in the Digital Age Initiative
| Thesis title: | European VAT in the Digital Age Initiative |
|---|---|
| Author: | Machart, Jan |
| Thesis type: | Diploma thesis |
| Supervisor: | Procházka, Petr |
| Opponents: | Sato, Alexej |
| Thesis language: | English |
| Abstract: | Despite the significant importance of Value Added Tax (VAT) as a key revenue source for all EU Member States, the current European VAT system remains outdated and unfit for today´s digital reality, as it is prone to VAT fraud – often driven by excessive administrative burden borne by businesses. The VAT in the Digital Age (ViDA) initiative of the European Commission reflects these shortcomings, presenting a series of legislative proposals focused on modernising the current VAT system. The aim of this Master´s thesis is to assess these changes and to apply them to model examples of intra-Community trade. The thesis predominantly utilises the analytical-synthetic method. Starting with a theoretical background, the ViDA legislative proposals were analysed, introducing in detail the new digital reporting requirements based on electronic invoicing, the updated VAT treatment of the platform economy, and a series of measures to avoid multiple VAT registrations within the EU. These VAT policies are estimated to generate an additional EUR 18 billion in VAT revenue per year and reduce the EU VAT gap by approximately 4 p.p. over the first 10 years. A case study was then conducted, including several model examples accompanied by stakeholder analyses. The results clearly show that even though the ViDA legislative proposals may reduce the overall administrative burden by harmonising, simplifying, and streamlining VAT rules across the EU, the newly introduced VAT compliance obligations, including demanding record-keeping requirements, may partially outweigh the expected cost savings for businesses. However, as the analyses suggest, tax authorities are expected to experience a more positive impact, since enhanced cooperation between Member States should support more effective VAT control, fraud detection, and ultimately an increase in VAT revenue. Nevertheless, the revealed remaining uncertainties need to be addressed, and sufficient resources should be allocated to ensure digital data protection. |
| Keywords: | Value Added Tax; VAT in the Digital Age; digital reporting requirements; electronic invoicing; platform economy; VAT registration; model examples of intra-Community trade |
| Thesis title: | Evropská iniciativa DPH v digitálním věku |
|---|---|
| Author: | Machart, Jan |
| Thesis type: | Diplomová práce |
| Supervisor: | Procházka, Petr |
| Opponents: | Sato, Alexej |
| Thesis language: | English |
| Abstract: | Přestože daň z přidané hodnoty (DPH) představuje pro všechny členské státy Evropské unie zásadní zdroj příjmů, současný systém DPH je zastaralý a neodpovídá digitální realitě dnešní doby. Zároveň je výrazně náchylný k daňovým podvodům, což je často důsledkem nadměrné administrativní zátěže kladené na osoby povinné k dani. Na tyto nedostatky reaguje iniciativa Evropské komise DPH v digitálním věku (VAT in the Digital Age), která představuje soubor legislativních návrhů zaměřených na modernizaci stávajícího systému DPH. Cílem této diplomové práce je aplikovat a zhodnotit tyto připravované změny na modelových příkladech intrakomunitárního plnění. Práce využívá především analyticko-syntetickou metodu. Balíček legislativních návrhů upravuje nové digitální povinnosti v oblasti vykazování založeného na elektronické fakturaci, aktualizovanou úpravu pravidel pro sdílenou ekonomiku z pohledu DPH a soubor opatření zaměřených na odstranění potřeby vícenásobné registrace k DPH v rámci EU. Očekává se, že tato opatření přispějí k ročnímu navýšení příjmů z DPH o 18 miliard euro a v průběhu prvních deseti let sníží tzv. daňovou mezeru u DPH v EU přibližně o čtyři procentní body. Případová studie v druhé polovině diplomové práce zahrnuje několik modelových příkladů doplněných analýzou zúčastněných stran. Výsledky případové studie jednoznačně ukazují, že ačkoli legislativní návrhy mohou přispět ke snížení celkové administrativní zátěže díky harmonizaci, zjednodušení a zefektivnění pravidel DPH v rámci EU, nové povinnosti v oblasti DPH, včetně náročnějších požadavků na vedení záznamů a uchovávání dat, mohou částečně zastínit tyto očekávané úspory nákladů pro osoby povinné k dani. Analýza však zároveň naznačuje, že připravované změny by měly mít zásadně pozitivnější dopad na správce daně, neboť posílená spolupráce mezi jednotlivými členskými státy by měla přispět k účinnější kontrole DPH, odhalování daňových podvodů a v konečném důsledku k navýšení příjmů z DPH. Přesto je nezbytné vypořádat se se zbývajícími nejasnostmi a zajistit dostatečné financování na ochranu digitálně uchovávaných údajů. |
| Keywords: | elektronická fakturace; sdílená ekonomika; daň z přidané hodnoty; DPH v digitálním věku; požadavky na digitální vykazování; registrace k DPH; modelové příklady intrakomunitárního plnění |
Information about study
| Study programme: | Mezinárodní obchod |
|---|---|
| Type of study programme: | Magisterský studijní program |
| Assigned degree: | Ing. |
| Institutions assigning academic degree: | Vysoká škola ekonomická v Praze |
| Faculty: | Faculty of International Relations |
| Department: | Department of International Business |
Information on submission and defense
| Date of assignment: | 10. 6. 2024 |
|---|---|
| Date of submission: | 21. 4. 2025 |
| Date of defense: | 2. 6. 2025 |
| Identifier in the InSIS system: | https://insis.vse.cz/zp/88609/podrobnosti |