Taxation of Income from Real Estate in the Czech Republic
| Thesis title: | Zdanění příjmů z nájmu nemovitých věcí u fyzických osob |
|---|---|
| Author: | Romanova, Anastasiia |
| Thesis type: | Bakalářská práce |
| Supervisor: | Vančurová, Alena |
| Opponents: | Finardi, Savina |
| Thesis language: | Česky |
| Abstract: | Tato bakalářská práce se zaměřuje na problematiku zdanění příjmů z nemovitostí v České republice, přičemž porovnává dvě klíčové oblasti – využití výdajových metod (paušální vs. skutečné výdaje) a rozdíly mezi příjmy z podnikání (§ 7 zákona o daních z příjmů) a příjmy z nájmu (§ 9). Cílem práce je analyzovat, jak volba způsobu zdanění ovlivňuje daňovou povinnost poplatníků, a poskytnout doporučení pro optimální daňové plánování. Metodicky je práce založena na srovnávací analýze, která zahrnuje modelové výpočty daňových dopadů u různých typů nájmu – od pasivního nájmu až po poskytování ubytovacích služeb. Data vycházejí z platné legislativy a reálných nákladových položek spojených s provozem nemovitostí. Výsledky ukazují, že zatímco pasivní pronájem spadá do výhodnějšího režimu § 9, poskytování krátkodobého ubytování podléhá přísnějším pravidlům § 7, což může vést k vyšší daňové zátěži. Zvolená metoda uplatnění výdajů dále významně ovlivňuje konečný daňový dopad, přičemž optimální strategie závisí na konkrétních příjmech a nákladech poplatníka. |
| Keywords: | příjmy z nájmu; §9 ZDP; dlouhodobý pronájem; Airbnb zdanění; paušální výdaje nájem; Zdanění nájmu; krátkodobý pronájem; DPH a nájem; osvobození daně nájem |
| Thesis title: | Taxation of Income from Real Estate in the Czech Republic |
|---|---|
| Author: | Romanova, Anastasiia |
| Thesis type: | Bachelor thesis |
| Supervisor: | Vančurová, Alena |
| Opponents: | Finardi, Savina |
| Thesis language: | Česky |
| Abstract: | This bachelor's thesis focuses on the taxation of real estate income in the Czech Republic, comparing two key aspects – the use of expense deduction methods (lumpsum vs. actual expenses) and the differences between business income (§ 7 of the Income Tax Act) and rental income (§ 9). The aim of the thesis is to analyze how the choice of taxation method affects taxpayers' tax liability and to provide recommendations for optimal tax planning. The methodology is based on a comparative analysis that includes model tax calculations for different types of rental activities – from passive long-term rental to short-term accommodation services. The data are derived from current legislation and real cost structures associated with property management. The results show that while passive rental falls under the more favorable § 9 regime, short-term accommodation is classified under § 7, leading to stricter tax obligations. Additionally, the choice of expense deduction method significantly impacts the final tax burden, with the optimal approach depending on the taxpayer’s specific income and expense structure. |
| Keywords: | short-term rental; rental income; §9 of the Income Tax Act; Airbnb taxation; VAT and rental; tax exemption for rental; lump-sum expenses for rental; Taxation of rent; long-term rental |
Information about study
| Study programme: | Zdanění a daňová politika |
|---|---|
| Type of study programme: | Bakalářský studijní program |
| Assigned degree: | Bc. |
| Institutions assigning academic degree: | Vysoká škola ekonomická v Praze |
| Faculty: | Faculty of Finance and Accounting |
| Department: | Department of Public Finance |
Information on submission and defense
| Date of assignment: | 6. 3. 2025 |
|---|---|
| Date of submission: | 27. 5. 2025 |
| Date of defense: | 11. 6. 2025 |
| Identifier in the InSIS system: | https://insis.vse.cz/zp/91787/podrobnosti |