Tato diplomová práce se zaměřuje na účetní souvislosti investičních společností a investičních fondů s důrazem na oblast finančních nástrojů a audit účetních závěrek investičních společností a investičních fondů v souladu s českými účetními standardy. Prvně vymezuji audit jako disciplínu a vysvětluji metody a úkony, které auditor v průběhu auditu užívá a provádí k dosažení výstupu, tedy vydání výroku. Následně popisuji podstatu a činnost investičních společností a investičních fondů zejména z právní stránky, analyzuji specifika v jejich účetnictví včetně finančních nástrojů a specifika auditu účetních závěrek těchto účetních jednotek. Praktická část práce se věnuje porovnání veřejně dostupných účetních závěrek vybraného fondu účtujícího dle českých účetních standardů před a po uvalení povinnosti vykazovat finanční nástroje dle IFRS.
Klíčová slova:
investiční fond; audit; účetní závěrka; vykazování; investiční společnost; české účetní standardy; IFRS; finanční nástroje
Název práce:
Audit of investment companies and investment funds
Autor(ka) práce:
Nguyenová, Kim Quyen
Typ práce:
Diploma thesis
Vedoucí práce:
Králíček, Vladimír
Oponenti práce:
Šindelář, Michal
Jazyk práce:
Česky
Abstrakt:
This master’s thesis is focused on accounting context of investment companies and investment funds with emphasis on financial instruments and audit of financial statements of investment companies and investment funds with respect to Czech Accounting Standards. Firstly, I define audit as a discipline and explain methods that the auditor uses to achieve the final objective, the issuance of the audit opinion. Subsequently, I describe the core and core business of investment companies and investment funds particularly from the legal aspect, analyse the specifics in their accounting including financial instruments and the specifics of audit of financial statements of these entities. The practical part of the thesis compares publicly available financial statements of a selected fund reporting according to the Czech Accounting Standards before and after imposing of the obligation to account for financial instruments according to IFRS.