Účinnost opatření zavedených proti daňovým únikům v oblasti DPH v České republice

Název práce: Účinnost opatření zavedených proti daňovým únikům v oblasti DPH v České republice
Autor(ka) práce: Novotná, Alena
Typ práce: Diplomová práce
Vedoucí práce: Arltová, Markéta
Oponenti práce: Hlavatá, Kateřina
Jazyk práce: Česky
Abstrakt:
Mezi zavedená opatření proti daňovým únikům v oblasti DPH se řadí například specifický režim přenesení daňové povinnosti, institut nespolehlivého plátce, institut ručení za nezaplacenou daň, kontrolní hlášení a elektronická evidence tržeb. Hlavním cílem diplomové práce bylo zjistit účinnost těchto opatření. K tomu byla provedena analýza pomocí modelu vícerozměrných časových řad ve statistickém programu EViews, kde závislou proměnnou zastupovala relativní mezera DPH. Z důvodu vysokého počtu proměnných byl nejprve vytvořen model s hlavními komponentami, ve kterém byl na 5% hladině významnosti zjištěn statisticky významný vliv v podobě snižování mezery DPH u kontrolního hlášení a u rozšíření institutu ručení za nezaplacenou daň o osoby povinné k dani, které dodaly zboží provozovateli elektronického rozhraní. V modelu s původními časovými řadami vyšla statistická významnost a totožný směr působení u stejných opatření. Snižování mezery DPH je dle výsledků dále způsobeno přesunem většiny služeb ze snížené do základní sazby v roce 2004 a pandemií covid-19. Kromě nich dle výsledných modelů působí přímo úměrně na mezeru DPH podíl služeb na HDP a implicitní sazba zdanění spotřeby.
Klíčová slova: Mezera DPH; daň z přidané hodnoty; opatření proti daňovým únikům; metoda hlavních komponent; analýza vícerozměrných časových řad
Název práce: Effectiveness of measures introduced against VAT evasion in the Czech Republic
Autor(ka) práce: Novotná, Alena
Typ práce: Diploma thesis
Vedoucí práce: Arltová, Markéta
Oponenti práce: Hlavatá, Kateřina
Jazyk práce: Česky
Abstrakt:
Among the anti-fraud measures introduced in the area of VAT are, for example, a specific reverse charge, the institute of unreliable payer, the institute of liability for unpaid tax, VAT control statement and electronic records of sales. The main objective of the thesis was to determine the effectiveness of these measures. For this purpose, an analysis was carried out using a multivariate time series model in the statistical program EViews, where the dependent variable was represented by the relative VAT gap. Due to the high number of variables, a principal components model was first created, in which a statistically significant effect was found at the 5% significance level in the form of a reduction in the VAT gap for the VAT control statement and for the extension of the institute of liability for unpaid tax to taxable persons who supplied goods to the operator of the electronic interface. In the original time series model, statistical significance and the direction of the effect were identical for the same measures. According to the results, the reduction in the VAT gap is further driven by the shift of most services from the reduced to the standard rate in 2004 and the covid-19 pandemic. In addition to these, according to the resulting models, the share of services in GDP and the implicit tax rate on consumption have a directly proportional effect on the VAT gap.
Klíčová slova: Compliance VAT Gap; Value Added Tax; Principal Component Analysis; Multivariate time series analysis; anti-fraud measures

Informace o studiu

Studijní program / obor: Zdanění a daňová politika
Typ studijního programu: Magisterský studijní program
Přidělovaná hodnost: Ing.
Instituce přidělující hodnost: Vysoká škola ekonomická v Praze
Fakulta: Fakulta financí a účetnictví
Katedra: Katedra veřejných financí

Informace o odevzdání a obhajobě

Datum zadání práce: 3. 11. 2024
Datum podání práce: 6. 5. 2025
Datum obhajoby: 3. 6. 2025
Identifikátor v systému InSIS: https://insis.vse.cz/zp/90219/podrobnosti

Soubory ke stažení

    Poslední aktualizace: