Tato bakalářská práce se zabývá účtováním úrokového swapu, výpočty, které jsou třeba pro samotné zaúčtování a také se lehce dotýká zajišťovacího účetnictví. Účtování je zde pro účely zajišťovacího účetnictví ukázáno dle standardů IFRS, ale jsou zmíněny i České účetní standardy. Cílem práce je ukázat dopad úrokového swapu na účetní výkazy společnosti a ukázat na tom, jestli se společnostem vyplatí sjednání úrokového swapu, potažmo zavedení zajišťovacího účetnictví. Práce je členěna do pěti kapitol, přičemž první čtyři jsou teoretické a pátá je praktická. Právě v páté kapitole je názorně ukázaná teorie, která je vysvětlována v předchozích kapitolách, je tam tedy samotný výpočet, zaúčtování a vykázání v rozvaze, výsledovce a výkazu cash flow, a to rovnou ve dvou variantách, pro lepší srovnání.
This bachelor’s thesis deals with the accounting of interest rate swap, the calculations necessary for the accounting itself, and also briefly touches hedge accounting. The accounting is presented based on IFRS standards, but Czech accounting standards are also mentiond, for the purposes of hedge accounting. The aim of the thesis is to demonstrate the impact of an interest rate swap on a company’s financial statements and to show whether it is beneficial for the company to have interest rate swap agreement, and potentially implemantation of hedge accounting. The thesis is divided into five chapters, the first four are theoretical and the fifth is practical. The fifth chapter provides a practical demonstration of theory explained in the previous four chapters. It includes the calculation, accounting entries and presentation in the balance sheet, income statement and cash flow statement, all of those are shown in two variants for better comparison.