Taxation is a frequent and important topic of discussion in politics, economics and the public debate as well. This thesis analyses the overall tax system, the Personal Income Tax and the Corporate Income Tax from the Laffer Curve perspective with the objective of finding a revenue-maximising tax rate for each of the mentioned. Because of the non-stationarity of some data, two branches of models are estimated. One takes the stationarity as an assumption and finds the revenue-maximising rates at 28.6% for the overall tax system, 17.5% for the Personal Income Tax, and 27.5% for the Corporate Income Tax. The second branch finds linear relationships between the growth rates of the tax revenues and the growth rates of the tax rates, which are all stationary. Three methods are utilised for the estimation, Ordinary Least Squares, Two Stage Least Squares with Instrumental Variables, and the Generalised Method of Moments. The thesis uses quarterly data from 1996 Q1 to 2023 Q4. Comments on other determinants of tax revenues accompany the main findings. The research presented in this thesis provides the latest empirical evidence on the relationship between tax rates, macroeconomic factors, and their impact on tax revenues in the Czech Republic.
Klíčová slova:
personal income tax; growth rate of the tax revenue; corporate income tax; tax revenue-maximising rate; tax system; Czech Republic; Laffer Curve
Název práce:
Lafferova křivka v České republice
Autor(ka) práce:
Haufer, Tomáš
Typ práce:
Bakalářská práce
Vedoucí práce:
Potužák, Pavel
Oponenti práce:
Slaný, Martin
Jazyk práce:
English
Abstrakt:
Zdanění patří mezi častá a zásadní témata diskusí v politice, ekonomii i ve veřejné debatě. Tato práce analyzuje celkovou daňovou soustavu, daň z příjmů fyzických osob a daň z příjmů právníckých osob z pohledu Lafferovy křivky s cílem najít daňovou sazbu maximalizující příjmy plynoucí z každé ze zmíněných daní. Vzhledem k nestacionaritě některých dat se odhadují dvě větve modelů. Jedna vychází z předpokladu stacionarity a zjišťuje, že sazby maximalizující příjmy činí 28,6 % pro celkový daňový systém, 17,5 % pro daň z příjmů fyzických osob a 27,5 % pro daň z příjmů právnických osob. Druhá větev nachází lineární vztahy mezi mírami růstu výnosů a mírami růstu daňových sazeb, které jsou všechny stacionární. Pro odhad jsou využity tři metody, metoda nejmenších čtverců, dvoustupňová metoda nejmenších čtverců s instrumentálními proměnnými a zobecněná metoda momentů. Práce využívá čtvrteltní data od 1996~Q1 do 2023~Q4. K hlavním zjištěním jsou připojeny poznámky k dalším determinantům daňových příjmů. Výzkum prezentovaný v této práci přináší nejnovější empirické poznatky o vztahu mezi daňovými sazbami, makroekonomickými faktory a jejich vlivem na daňové příjmy v České republice.
Klíčová slova:
míra růstu daňových příjmů; daň z příjmů fyzických osob; Lafferova křivka; daňová soustava; Česká republika; daňová sazba maximalizující daňové příjmy; daň z příjmů právnických osob