Využití management overlay dle IFRS 9 v bankovních institucích v EU
Autor(ka) práce:
Kohoutek, Tadeáš
Typ práce:
Diplomová práce
Vedoucí práce:
Novotný, Jan
Oponenti práce:
Procházka, David
Jazyk práce:
Česky
Abstrakt:
Diplomová práce se zabývá praktickým využíváním nástroje management overlay při vykazování očekávaných úvěrových ztrát dle standardu IFRS 9 v evropských bankovních institucích. Cílem práce je posoudit významnost management overlay, jejich vývoj v čase, důvody jejich zavádění a míru transparentnosti jejich zveřejňování. Praktická část práce je založena na vlastním empirickém výzkumu vycházejícím z analýzy výročních zpráv 100 bankovních institucí v evropských zemích za období let 2021–2024. Analýza kombinuje kvantitativní posouzení výše management overlay a očekávaných úvěrových ztrát s kvalitativním hodnocením důvodů jejich uplatňování. Výsledky práce ukazují, že využívání management overlay je v evropském bankovním sektoru běžnou praxí a že tyto úpravy představují významný doplněk modelových výpočtů ECL, přičemž jejich rozsah a vývoj se liší mezi jednotlivými bankami i v čase.
Application of Management Overlays under IFRS 9 in European Banking Institutions
Autor(ka) práce:
Kohoutek, Tadeáš
Typ práce:
Diploma thesis
Vedoucí práce:
Novotný, Jan
Oponenti práce:
Procházka, David
Jazyk práce:
Česky
Abstrakt:
This thesis examines the practical application of management overlays in the reporting of expected credit losses under IFRS 9 in European banking institutions. The objective of the thesis is to assess the significance of management overlays, their development over time, the reasons for their implementation, and the level of transparency of their disclosure. The empirical part of the thesis is based on original research drawing on an analysis of annual reports of 100 banking institutions across European countries over the period 2021–2024. The analysis combines a quantitative assessment of the magnitude of management overlays and expected credit losses with a qualitative evaluation of the reasons for their application. The findings indicate that the use of management overlays is a common practice in the European banking sector and that these adjustments represent a significant complement to model-based ECL calculations, while their extent and dynamics vary across institutions and over time.