Comparison of individual and corporate income tax in the Czech Republic and Slovakia

Tato práce je zaměřena na komparaci současného daňového zatížení fyzických a právnických osob v České a Slovenské republice. Jejím hlavním cílem je prozkoumat, ve které z těchto dvou zemí je z hlediska daňových subjektů výhodnější podnikatelské prostředí, resp. menší daňová zátěž, s ohledem na jejich rozhodování v rámci expanze na trh daného státu při snaze optimalizovat své daně. To je dosaženo popisem fungování vybraných daní a jejich komparací v rámci Česka a Slovenska, a na závěr konkretizací v podobě příkladů pro výpočet daně z příjmů fyzických a právnických osob pro oba státy. Teoretická část je zaměřena na základní pojmy související s daní, její definici, vlastnosti, funkce, a prvky, z nichž je konstruována. Následně jsou porovnány daňové systémy v ČR a SR. Také je vysvětlena jejich souvislost v rámci rozhodování o rozšíření podnikatelských aktivit do těchto zemí. Další kapitoly porovnávají již konkrétně daň z příjmů fyzických i právnických osob, a to komparací jejich konstrukčních prvků. Praktická část obsahuje konkrétní výpočty těchto daní pro Česko a Slovensko. Pro každou daň z příjmů je na základě příkladů fiktivního daňového subjektu vypočtena a porovnána výška daňového zatížení v těchto zemích, s ohledem na nejvýhodnější formu expanze do země s nižším zatížením. Na základě této práce je nejvhodnějším způsobem rozšíření podnikatelských aktivit slovenského subjektu založení obchodní společnosti na území České republiky.

This work is focused on the comparison of the current tax burden of individuals and corporations in the Czech and Slovak Republics. Its main goal is to examine in which of these two countries, from the point of view of tax subjects, is more favourable business environment, or lower tax burden, with regard to their decision-making in the expansion to the market of that state in an effort to optimize their taxes. This is achieved by describing the functioning of selected taxes and their comparison within the Czech Republic and Slovakia, and finally by specification in the form of calculating the individual and corporate income tax for both states. The theoretical part is focused on basic concepts related to tax, its definition, properties, functions, and the elements from which it is constructed. Subsequently, the tax systems in the Czech Republic and Slovakia are compared. Their connection to the decision-making in the expansion of business activities to these countries is also explained. The next chapters are devoted to individual and corporate income tax specifically, and thus by comparing their structural elements. The practical part contains specific calculations of these taxes for the Czech Republic and Slovakia. For each income tax, the amount of the tax burden in these countries is calculated and compared based on the examples of a fictitious tax entity, with regard to the most advantageous form of expansion into a country with a lower burden. Based on this work, the most suitable way to expand the business activities of a Slovak entity is to establish a business company in the Czech Republic.